Какие отчеты должен сдавать ИП в Беларуси

Индивидуальным предпринимателем (ИП) в Беларуси называется физическое лицо, которое ведет бизнес от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность. ИП может нанимать не более 3 физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Индивидуальному предпринимателю разрешено заниматься только видами деятельности из перечня Правительства (Постановление №457). Деятельность ИП регулируется следующими актами:

• Гражданский кодекс (статьи 1, 22) – дает определение предпринимательства и устанавливает правила для ИП (к их деятельности применяются правила коммерческих организаций);
• Закон № 365-З – акт, который с 2024 года ввел закрытые перечни видов деятельности и упрощенный порядок перехода ИП в коммерческую организацию;
• Постановление Совмина № 457 – утверждает перечень видов деятельности, разрешенных для ИП, самозанятых и ремесленников (вступило в силу с 1 октября 2024 года);
• Налоговый кодекс и КоАП – регулируют налогообложение и ответственность за нарушения, например, за превышение лимита выручки, работу не в том статусе.

Если совокупный размер доходов и (или) валовой выручки ИП превышает 500 тыс. рублей (лимит может быть изменен) в течение календарного года, то с 1 января следующего года он не вправе осуществлять деятельность в качестве ИП в течение трех календарных лет. Для продолжения бизнеса предприниматель должен создать юридическое лицо (ООО, ЧУП). Продолжение работы в статусе ИП будет считаться незаконной деятельностью и грозит штрафом с конфискацией дохода.

Чем может заниматься ИП

В перечень разрешенных видов деятельности входят 127 наименований. Разрешенные направления следующие:

• розничная торговля – почти вся, кроме автомобилей, мототехники;
• строительные работы – например, штукатурные, малярные, столярные, отделочные;
• перевозки – грузовые и пассажирские;
• производство пищевой продукции – включая хлебобулочные изделия и другие продукты питания;
• предоставление услуг – техобслуживание авто, доставка товаров на дом, сдача недвижимости в аренду.

ИП заниматься не может: оптовой торговлей (за исключением отдельных позиций, например, деятельности агентов по оптовой торговле продуктами питания), продажей транспортных средств, исполнительскими искусствами, организацией культурно-досуговых мероприятий. Ряд видов деятельности не запрещен, но потребует оформления лицензии, например, если предприниматель оказывает услуги по обеспечению пожарной безопасности, мобильной связи.

Какую отчетность должны сдавать ИП

В Беларуси перечень подаваемой ИП отчетности зависит от системы налогообложения и наличия наемных работников. Перечень отчетности для всех индивидуальных предпринимателей:

• учет доходов и расходов в порядке, установленном МНС;
• налоговые декларации в зависимости от режима налогообложения:

• при общей системе – декларация по подоходному налогу (ежеквартально);
• при едином налоге – декларация по единому налогу (до начала квартала).

Какую отчетность сдают ИП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники (не более 3 физических лиц по трудовым или ГПХ-договорам), то обязанностей у него будет больше. ИП становится налоговым агентом и должен сдавать следующие документы:

1. Декларацию налогового агента по подоходному налогу. В документе нужно отражать доходы, выплаченные работникам, исчисленный подоходный налог.
2. Сведения о доходах физических лиц.
3. Подача сведений в ФСЗН. Отдельная отчетность по страховым взносам за работников.

При заполнении деклараций требуется указывать количество привлекаемых к деятельности сотрудников, сумму начисленных им зарплат нарастающим итогом. Доходы работников определяют по данным лицевых счетов и Книги учета доходов и расходов (без вычета взносов в ФСЗН).

Отчетность ИП, работающего по лицензии

В некоторых случаях к стандартному пакету документации для ИП с лицензией добавляются специализированные отчеты, которые зависят от конкретного вида лицензируемой деятельности. Необходимость подачи таких отчетов определяется положением о лицензировании соответствующего вида деятельности.

При лицензировании судебно-экспертной деятельности ИП обязан ежегодно подавать в Госкомитет судебных экспертиз «Отчет об оказанных услугах, составляющих лицензируемую деятельность». Для предпринимателей, которые работают в сфере связи, перевозок или пожарной безопасности могут существовать свои отраслевые формы и сроки, информацию о которых нужно уточнять в лицензирующем органе.

Расходы на получение лицензии (пошлины, услуги) на общей системе налогообложения можно учитывать при расчете подоходного налога как документально подтвержденные расходы. При этом важно сохранять все платежные документы, подтверждающие уплату пошлин и оплату услуг, связанных с получением лицензии.

Где и как индивидуальный предприниматель заполняет отчеты

Бухгалтерский учет ИП ведется в соответствии с установленными законодательством правилами. С 1 июля 2024 года ИП обязаны подавать налоговые декларации в электронном виде через официальный портал МНС. Есть два способа отправки отчетности:

1. В личном кабинете плательщика на сайте МНС. Все действия выполняются в браузере.
2. В программе АРМ «Плательщик». Это ПО, которое устанавливается на компьютер.

Чтобы подать отчет онлайн, нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП) или ID-карта со встроенным сертификатом ЭЦП. ID-карта действует 10 лет – столько же, сколько и сама карта. Если ID-карты нет, потребуется отдельный ключ ЭЦП на USB-носителе или SIM-карте. Его получают в регистрационных центрах ГосСУОК.

ИП, у которых есть наемные работники, для работы с системами ФСЗН может потребоваться дополнительный атрибутный сертификат. Его можно получить вместе с ЭЦП.

Первый шаг перед подачей декларации – подготовка компьютера. Для этого следует установить приложение «Клиентская программа (КП)». Оно потребуется для работы с ID-картой. Если будет использоваться ID-карта, нужно подключить к компьютеру считыватель биометрических документов.

Шаг второй – авторизация в Личном кабинете. Нужно на официальном сайте МНС nalog.gov.by нажать «Личный кабинет плательщика». Затем кликнуть на ссылку «Индивидуальный предприниматель», потом – «С использованием ЭЦП, ID-карты (через ЕС ИФЮЛ)». Если вход производится по ID-карте, необходимо ввести PIN-код.

Шаг третий – создание и подача документации. Формирование и отправка декларации выполняется в следующей последовательности:

1. В меню с левой стороны требуется выбрать раздел «Подача декларации».
2. Выбрать вид налога (например, подоходный, единый), по которому нужно подать документы, нажать «Далее».
3. Проверить правильность указанных реквизитов в заголовке, заполнить пустые поля и выбрать отчетный период (квартал, полугодие). Кликнуть на ссылку «Далее».
4. Требуется указать данные во всех разделах декларации.
5. Нажать «Рассчитать», чтобы система автоматически пересчитала итоговые значения.
6. Нажать «Проверить КК» – это камеральный контроль, система проверит декларацию на ошибки.
7. Внизу экрана потребуется открыть закладку «Ошибки КК». Если есть недочеты, нужно исправить их и снова нажать «Проверить КК».
8. Когда все ошибки исправлены, следует нажать «Подписать и отправить ЕС ИФЮЛ».
9. Необходимо дождаться появления сообщения «Операция выполнена успешно». Это значит, что декларация принята.

Нужно ли ИП сдавать статистическую отчетность

Предоставление статистической отчетности выполняется по запросу Белстата. Если у предпринимателя есть наемные работники и он попал в выборку госструктуры, то, помимо налоговой отчетности, может потребоваться отправить «Сведения о численности и оплате труда» (4-труд). Отдельные разовые формы могут запросить в рамках государственных статистических наблюдений, но обязательно с официальным предварительным уведомлением. За непредоставление запрошенной статистики предусмотрена административная ответственность, поэтому игнорировать письма Белстата нельзя.

Сроки сдачи отчетности ИП

Основные налоговые декларации подаются ежеквартально. Точные даты зависят от режима налогообложения:

• подоходный налог – не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (например, за 1 квартал – до 20 апреля);
• единый налог – декларация подается до начала квартала (до 1-го числа отчетного квартала).

Сроки подачи сведений о доходах физлиц:

• за 6 месяцев – до 20 июля;
• за 12 месяцев – до 20 января следующего года.

Частые ошибки ИП при подготовке и сдаче отчетности

Самая грубая ошибка индивидуального предпринимателя – просрочка сдачи отчетной документации. За это предусмотрена административная ответственность по ст. 14.6 КоАП РБ в виде штрафа до 30 базовых величин. Однако если просрочка составляет не более одного рабочего дня, ответственности можно избежать (примечание к ст. 14.6 КоАП). Другие частые нарушения – ошибки в заполнении бухгалтерской документации, которые могут быть признаны нарушением порядка ведения учета, штраф может составлять от 4 до 20 базовых величин.